Сравнение условий лизинга и кредита для малого бизнеса: что выгоднее?

Лизинг также предусматривает внесение первоначального взноса и ежемесячное погашение долга. Ключевым отличием лизинга является отсутствие права собственности на автомобиль – машина принадлежит лизингодателю и сдается в аренду с правом выкупа или обмена на другой автомобиль по окончанию срока действия договора. При кредите машина оформляется на владельца и остается в залоге у банка до момента полного погашения. Обязательным условием при лизинге является КАСКО, страховые платежи могут включаться в тело ежемесячных взносов или клиента обязуют оплачивать страховку разово каждый год. Иногда КАСКО оформляет лизингодатель, который впоследствии обязует лизинг приобретателя оплатить стоимость полиса. 

Предприниматель подает заявку в банк, который оценивает финансовое состояние клиента и принимает решение о возможности перевода средств. Не исключен отказ банка в кредитовании без разъяснения причин. Срок изучения кредитной истории и сбора сведений занимает несколько дней, не исключен запрос дополнительных документов у предпринимателя. Если планируется покупка дорогостоящего автомобиля, то банки вправе потребовать залог – ликвидное имущество, принадлежащее предпринимателю. При отсутствии имущества или его недостаточной оценочной стоимости вместо залога может потребоваться поручительство другого лица, обладающего активами, позволяющими погасить кредит в случае финансовых проблем у предпринимателя.

В случае нарушения условий оплаты банки начисляют пени и могут изъять автомобиль по решению суда – машина заносится в реестр залогов с соответствующей пометкой в электронном ПТС. Поскольку автомобиль является собственностью клиента по документам, то он несет ответственность за транспортное средство. Владелец должен обслуживать автомобиль, решать вопросы по гарантии или устранять поломки, возникшие в процессе эксплуатации и не являющиеся гарантийными случаями. После погашения кредита залог с автомобиля снимается, владелец вправе поступить с машиной по своему усмотрению – продать, сдать в аренду или продолжить эксплуатацию.

При лизинге клиент выбирает требуемый автомобиль, а затем обращается в банк или иное кредитно-финансовое учреждение, предоставляющее услугу лизинга. Банк приобретает машину и становится владельцем, а затем передает автомобиль лизингополучателю. Процедура проверки предпринимателя упрощена, хотя банки могут отказать в услуге. Зачастую для принятия предварительного решения о возможности лизинга требуется несколько часов, окончательный вердикт выносится через 1-2 дня. Экономия времени по сравнению с кредитом невелика, хотя в ряде случаев может оказаться значительной.

Прилагаемый к договору лизинга график платежей может корректироваться по запросу лизингополучателя. Лизингодатель учитывает финансовое состояние клиента и может уменьшить сумму платежа на оговоренный период или увеличить срок действия лизинга. Лизинговый договор, в отличие от кредитного, может быть расторгнут по инициативе любой из сторон. После окончания срока действия договора лизингополучатель вправе выкупить автомобиль либо оставить банку в зачет первичного платежа за новый. В случае хронических проблем лизингодатель просто изымает автомобиль у предпринимателя, который только потеряет выплаченные деньги, но не основные средства.

Основным преимуществом лизинга для бизнеса является возможность экономии за счет возврата части НДС и снижении налога на прибыль. Автомобиль принадлежит лизингодателю, который может оставить за собой все вопросы по техническому обслуживанию и ремонту по гарантии. Транспортный налог оформляется на лизингодателя, который обычно вносит эту сумму в ежемесячные лизинговые платежи. Неприятным сюрпризом для клиента может оказаться стоимость полиса КАСКО, страховую компанию выбирает лизингодатель. В ряде случаев полис обходится в 1,5-2 раза дороже, чем при самостоятельном подборе компании. Перейти в другую компанию нельзя, поскольку автомобиль является собственностью лизингодателя.

Безоговорочно заявить о преимуществе лизинга или кредита для малого бизнеса невозможно. Ситуация зависит от множества условий, хотя в большинстве случаев лизинг позволит сэкономить, особенно в случае заключения договора на срок до 3 лет. При расчете выгоды нужно учитывать множество факторов. Классический пример – сумма ежемесячного платежа должна закрываться прибылью, которую принесет автомобиль. Иногда лизинг оформляется на машины для личного использования, в этом случае предприниматель сам принимает решение о целесообразности такой манипуляции. Если у коммерсанта уже был автомобиль для ведения деятельности, и он приобретает новый в кредит или по схеме лизинга, то рассчитать целесообразность сделки сложнее.

Покупка автомобиля в кредит приводит к постановке имущества на баланс бизнеса по исходной цене. В случае лизинга автомобиль является чужой собственностью и может перейти к лизингополучателю только после выплаты последнего платежа. Соответственно, в случае выкупа машина встанет на баланс по меньшей цене. Этот момент напрямую влияет на расчет налога на имущество – чем дороже объекты собственности бизнеса, тем больше сумма налога. Точно такая же закономерность касается и расчета амортизации, которая заносится в затраты бизнеса. Платежи по лизингу считаются расходами бизнеса, что напрямую влияет на налоговую базу. При кредите сокращение налоговой базы есть, но не столь существенное. При этом важно учитывать схему налогообложения – в ряде случаев разница между лизингом и кредитом по сокращению налоговой базы будет невелика. Наиболее выгоден лизинг для бизнеса, работающего по схеме налогообложения УСН «доходы минус расходы». 

Если подойти к теме выбора кредита или лизинга с практической точки зрения, то оба варианта создают дополнительную финансовую нагрузку на бизнес. Банки и лизинговые компании ведут деятельность ради прибыли и не склонны заниматься благотворительностью. Выигрыш будет ощутимым в случае покупки нескольких автомобилей и достаточно короткого срока кредитования или быстрого закрытия лизинга. Если бизнес стабильно приносит хорошую прибыль, то гашение платежей будет практически незаметным для финансового положения предприятия.

При выборе способа покупки автомобиля для бизнеса нужно собирать предложения от нескольких банков и лизинговых компаний. Чаще всего лизинг позволяет сократить расходы, хотя конечный экономический эффект может оказаться незначительным. Лизинг мало подходит бизнесу, не уверенному в будущей финансовой стабильности – в случае проблем автомобиль будет изъят, а все выплаченные взносы и первичный платеж возврату не подлежат.